Az ASC 606 szerinti bevétel elszámolása az ügyfélszerződések nagyszámú körében kihívást jelent a vállalkozások számára, amikor több rendelést egyetlen szerződésbe vonnak össze, önálló eladási árat határoznak meg, a tranzakciós árat hozzárendelik a teljesítési kötelezettségekhez, és a bevételt akkor jelenítik meg, amikor a teljesítési kötelezettségek teljesülnek. . Ezek a helyzetek további kihívásokat jelentenek a táblázatok használatában az adatelemző szoftverekhez képest, amelyek növelhetik a hatékonyságot és a pontosságot, miközben időt és költségeket takarítanak meg.
A táblázatok hátrányai
A táblázatok használata sokkal manuálisabb, mint az adatelemzés, és megnöveli az ASC 606-nak való megfelelés erőfeszítéseit. A nagyobb hibakockázat mellett vannak olyan területek, ahol a táblázatok nem biztosítanak elegendő funkcionalitást az ASC 606-nak való megfelelés biztosításához.
Tisztítsa meg és egyesítse az adatokat. A jelentések több adatforrásból történő futtatása, majd az adatok egyetlen forrásfájlban történő összegyűjtésére való felkészülés eleve bonyolult. Pontosabban, az ügyfélszerződések összegyűjthetők egy felhőalapú értékesítési/CRM platformon, egy könyvelési/ERP platformon vagy akár egy védett platformon/adatbázisban. Az adatok kinyerése ezekről a platformokról komoly kihívást jelent. Ha ugyanazokat a szerződéseket egynél több platformon rögzítik, akkor nincs egységes igazságrendszer, ami további erőfeszítéseket tesz az adatok kétértelműségének kiküszöbölésére és annak biztosítására, hogy minden szerződéses adat egyedi, teljes és pontos legyen.
Konfigurálható szabályok és sablonok. A táblázatkezelő funkció nem képes rögzíteni az összes olyan összetett használati esetet, amely pontosan leírja a teljesítménykötelezettségeket. Összetett képleteket kell létrehozni a bevételek megjelenítéséhez a vevői szerződésekben szereplő feltételek különböző permutációihoz, például az előtörlesztéses kontra havi fizetési feltételekhez vagy a jelentési időszak során változó önálló értékesítési árakhoz.
Rugalmas adatmodellek és komplex számítások megvalósítása. A táblázatkezelő szoftver nem képes könnyen létrehozni képleteket a szerződéses eszközök és szerződéses kötelezettségek kiszámításához bármely szerződés esetében, beleértve a rövid és hosszú távú részeket is.
Lehetőség az adatok egyszerű frissítésére és új adatkészletek hozzáadására. A táblázat létrehozása után a fájl módosítása nehezebb, ha további szerződési feltételek is vannak.
Automatizálja az auditálási folyamatok szimulációját. Táblázat segítségével kihívást jelent a jelentésekben szereplő adatok visszavezetése az adatforrásokhoz, valamint a táblázatok teljességének és pontosságának ellenőrzése. Várhatóan a bevételelszámolási folyamat befejezése után az adatrekordok véletlenszerű mintáit felülvizsgálják és felülvizsgálják az ASC 606-nak való megfelelés biztosítása érdekében.
A Data Analytics használatának előnyei
A táblázatok általában kiváló eszközök viszonylag kis mennyiségű adat tárolására és megtekintésére, és alapvető funkciókat biztosítanak az adatok kezeléséhez és rendszerezéséhez. Az adatelemző eszközök használata azonban fejlett lehetőségeket biztosít nagy mennyiségű adat kinyerésére, feldolgozására és elemzésére. Az adatelemző platformok csökkentik a megvalósítási időt, különféle adat-előkészítési módszereket kínálnak, és sokkal rugalmasabb megoldásokat generálnak, mint a táblázatok, hogy megfeleljenek az ASC 606-nak. Az adatelemzés használatának számos egyéb előnye is van.
Kivonat, átalakítás, betöltés képességek. Speciális funkciók a különböző platformokról származó adatok importálásához és feldolgozásához, valamint azok átalakításához a teljesítménykötelezettségek azonosítása érdekében.
Speciális adatösszesítés. Gyűjtsön össze több beszerzési rendelést, amelyeket egyetlen szerződésben egyesít.
Rugalmas adatbeosztás. Elemezze a szerződéses árakat, hogy segítsen értékelni és lezárni az önálló eladási árakat.
Az elosztási módszerek és feltételezések automatizálása. Rendelje hozzá a tranzakciós árat a teljesítési kötelezettségekhez, és ismerje el a hozamokat a haladás megfelelő mértékével.
Olyan bonyolultságok kezelése, amelyeket az ERP számviteli szoftver nem tud kezelni. A számviteli szoftverek, például az Oracle NetSuite, a Microsoft Dynamics 365 vagy az Intuit QuickBooks beépített vagy harmadik féltől származó modulokat kínálnak az ASC 606 megfelelőségének biztosítására. Ezek a modulok azonban nem képesek összetett teljesítménykötelezettségek rögzítésére és adatok más platformokról, például a CRM rendszerről való feldolgozására.
A bevételek előrejelzésének képessége. Az ASC 606 folyamat további lépéseként nagyon fontos, hogy több bevételi forrásból származó adatokon alapuló elismert és előrejelzett értékekkel bevétel-előrejelzéseket készítsünk. Az elemző eszközök különböző statisztikai módszereket biztosítanak az előrejelzéshez, ellentétben a hagyományos táblázatkezelő szoftverekkel.
Az adatelemző szoftvereszközök legjobb gyakorlatai
Az adatelemző szoftvereszközök használatakor a különböző gyakorlatok biztosítják, hogy a megoldás minden előnye megvalósuljon.
A készségeket kombinálja a szoftverrel. Az alacsony kódú vagy kód nélküli adatelemző platformok vak használata az ASC 606 szabályok megvalósításához mindig hibás eredményekhez vezet. A legjobb és leghatékonyabb megközelítés mindig egy adatkutatókból és mérnökökből álló csapatot kombinál a megfelelő szoftvereszközzel. Alapvető fontosságú, hogy az ASC 606 mérnöki csapata alaposan megértse az analitikai platformok működését, és rendelkezzen az egyedi megoldások fejlesztéséhez szükséges szoftveres ismeretekkel, mivel a bevétel-elismerési feladatok a bemeneti adatkészletek összetettsége miatt egyediek.
Párosítson tapasztalt könyvelőket adatelemző szakemberekkel. Egy ASC 606 megfelelőségi projekt megvalósításához nem elég egy nagyszerű adatkezelő csapat vagy egy kiváló számviteli csapat. Szüksége van az ASC 606-hoz értő és adatmérnöki háttérrel rendelkező egyének közötti együttműködésre is.
Audit szimulációs eszközök készítése. A kimeneti fájlokat alaposan meg kell vizsgálni az esetleges pontatlanságok szempontjából. Alapvető fontosságú, hogy az adatcsapat statisztikai mintavételi szoftvermodulokat építsen, amelyek szimulálják az ellenőrzési folyamatot, és megerősítik, hogy az ASC 606 szabályai a várt módon valósulnak meg.
Az adatelemzés kiszervezésének előnyei
Az ASC 606 technikai számviteli vonatkozásaiban és az adatelemzésben harmadik féltől származó szállítók igénybevételének egyik fő előnye annak ismerete, hogy jelentős szakértelemmel rendelkeznek az ASC 606 használatában. A folyamat során a lehető legnagyobb mértékben alkalmazzák a legjobb gyakorlatokat is. Harmadik fél szakértő alkalmazása a pénzügyi részlegek munkájának csökkentésével is segíti a pénzügyi jelentési határidők betartását, növeli az ASC 606 szerinti pontos bevételelszámolás valószínűségét és csökkenti az audit kockázatát.
A nagyszámú ügyfélszerződéssel rendelkező vállalatok fontolóra vehetik az ASC 606 belső megfelelését, mivel ez költséghatékonyabbnak tekinthető. Ez igaz lehet, de lehet, hogy nem, mivel az ellenőrzési költségek az időnövekedés, az erőfeszítések és a belső erőforrásokra nehezedő nyomás miatti esetleges költségnövekedés mellett növekedhetnek.
A megfelelő szolgáltató kiválasztása annak a fejtörőnek a része, hogy az adatelemzést az ASC 606-nak való megfelelés érdekében sikeresen használják fel. A vállalkozásoknak a következőket kell figyelembe venniük, amikor szolgáltatót választanak:
- Rendelkezik a szolgáltató jelentős ASC 606 műszaki számviteli ismeretekkel és adatelemzési képességekkel?
- Rendelkezik-e a szolgáltató jelenlegi kapacitása a határidők betartására?
- Fenntartja-e a projektvezető a projekt iránti magas szintű elkötelezettségét a minőségi és időszerű eredmények biztosítása érdekében?
Megfelelő használat esetén az adatelemzés segíthet abban, hogy a vállalat megfeleljen az ASC 606-nak, miközben pénzt takarít meg, és csökkenti a nagyszámú fogyasztói szerződés egyszerű táblázatkezelő szoftverben történő kezelésével járó fejfájást.
Ez a cikk nem feltétlenül tükrözi a The Bureau of National Affairs, Inc., a Bloomberg Law és a Bloomberg Tax kiadója vagy tulajdonosaik nézeteit.
Szerzői információk
Brad Burch a Stout számviteli és jelentési tanácsadói gyakorlatának vezérigazgatója. A legkülönbözőbb szektorokban ad tanácsot állami és magánügyfeleknek komplex technikai számvitel és pénzügyi beszámolás terén, beleértve az IPO-kat is.
Fotis Konstantinidis a Stout ügyvezető igazgatója, és a digitális és adatelemzési gyakorlatot vezeti. Pályafutását agykutatóként kezdte, és vezető szerepet töltött be mesterséges intelligencia-alapú termékek és szolgáltatások szállításában a McKinsey & Co.-nál, az Accenture-nél, a Visa-nál és a CO-OP Financial Services-nél.
Szeretnénk hallani az Ön okos, eredeti verzióját: Írjon nekünk